加拿大家园网


加拿大家园论坛 > 投资理财税务福利 > 加拿大报税篇zt

加拿大报税篇zt
zhouying 2006-02-27 01:00

每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。

过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。

即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。

二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。

税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。

第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。

第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker?s compensation benefits)等一切收入。

第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。

第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。

第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。

第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。

应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。

第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。

我们来看两个例子。

张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。

张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容:

姓名,住址,SIN号码

14 收入(Employee's income)7,308

16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219

18 就业保险(Employee's EI premiums)185

22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168

我们现在来帮张先生一家报税。

在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。

没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。

没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。

第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33;

夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47;

净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。

308行填CPP供款133.28;

312行填就业保险185.00;

无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23;

335行乘17% = 1351.03填入338行;

350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。

第六部分,计算总的税款。

由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。

蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。

粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。

回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。

437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00

448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72

到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。

两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。

第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。

437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。

张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。

张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。

再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。

赵先生的T4表上有这些内容:

姓名,住址,SIN号码

14 收入(Employee's income)4,0000

16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200

18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000

22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400

44 工会费(Union Deducted)606

我们现在来看看赵先生一家报税的情况:

150行总收入(Total income) 40,000

212行 工会费(Annual union) 606

214行 托儿费(Child care expenses) 2,880

236行 净收入(Net income) 36,514

260行 征税收入(Taxable income) 36,514

300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794

303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718

307行 (Personal amount supplement) 61.48

308行 CPP供款 1186.50

312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50

326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)

335 行 18,354.48

350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26

406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出)

420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98

428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出)

435行 总税额(Total payable) 5,175.42

437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400

448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50

450行 EI供款 (EI overpayment)5.50

479行 省税退税(Provincial tax credits) 0

482行 总退税额(Total credits) 6,419

484行 退税(Refund) 1,243.58

赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。

赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。

报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Emen...总署(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html

上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。

加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。

对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等……

找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml

对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml

hedoudou 2006-02-27 01:28

详细啊

lilianou 2006-02-27 02:53

虽然是安省的例子,但是也很有启发性 ^_^

zhouying 2006-02-27 12:14

TKS

bird 2006-02-27 14:11

雨中送伞、雪中送炭的好贴呀,谢谢!

喜欢春天 2006-02-27 15:10

真的好帖。请问ZHOUYING,海外收入填哪一行?

游客 2006-02-27 15:53

谢谢,令人茅塞顿开的好贴子!

我看了今年(05年度)的表格,好象联邦 Schedule1 的 307 行取消了?请确认。

另外 05 年度的个人免税额是 $8648,配偶最高免税额是 $7344,联邦税率也从去年的16%减少为今年的15%了。

zhouying 2006-02-28 00:18

TO RUIBIN

对,没有了

是提高了

zhouying 2006-02-28 00:21

TO喜欢春天

海外利息收入填在schedule 4的ii下面的INCOME FROM FOREIGN SOURCE上,然后把数字加到121上,再把该数填到T1 GENERAL的121栏。

growinghappiness 2006-02-28 00:25

借宝地一问, 我这种情况是否要报税?

去年短登,在国内一年了,要报税吗? (我在这里也扣税了)。

谢谢

marry0 2006-02-28 10:33

很好!

zhouying 2006-02-28 10:51

TO GROWINGHAPPINESS

要,请问你短登时间是180天或则你已经申请了SIN卡了?如果是,你已经是纳税人了,要自觉报税.
你是新移民要填针对新移民的表格,可以去邮局拿,我记得你来加的时候也有一份GST的申报表,填好了寄回加

wildwind 2006-03-02 13:00

very useful

yfyang 2006-03-02 16:12

Thanks! Up!

jojo133 2006-03-03 13:46

引用:

作者: zhouying
TO GROWINGHAPPINESS

要,请问你短登时间是180天或则你已经申请了SIN卡了?如果是,你已经是纳税人了,要自觉报税.
你是新移民要填针对新移民的表格,可以去邮局拿,我记得你来加的时候也有一份GST的申报表,填好了寄回加

ZHOUYING: 你好!

我们是去年7月短登15天,已办了SIN卡.我们是否只要填GST表寄回加就行了????
另外我朋友说第一年可以不报.是这样吗???谢谢!!!!

喜欢春天 2006-03-03 14:28

引用:

作者: zhouying
TO喜欢春天

海外利息收入填在schedule 4的ii下面的INCOME FROM FOREIGN SOURCE上,然后把数字加到121上,再把该数填到T1 GENERAL的121栏。

谢谢热心回复。只是我想问下海外的雇佣收入不是海外的利息收入,应该填哪一行?

emace_oliver 2006-03-03 15:30

Noted.

zhouying 2006-03-03 15:33

呵呵,楼上,你的第一年可以不报,报税是自觉申报的

你可以只填GST的

emace_oliver 2006-03-03 18:49

zhouying,
我短登过, 准备两三年后长登时再报,可以吗? 先谢了!

zhouying 2006-03-03 21:59

你的SIN卡领到了吗?你可以先报你的GST和你的海外收入,也可以长登时候才开始,但是要小心税局的审查

jeff021 2006-03-03 22:08

虽然尚在移民过程中,还是非常感谢LZ!

Aim 2006-03-04 00:49

继续顶起来呀

emace_oliver 2006-03-06 15:51

引用:

作者: zhouying
你的SIN卡领到了吗?你可以先报你的GST和你的海外收入,也可以长登时候才开始,但是要小心税局的审查

有SIN卡。但不明白你的意思,为什么要先报GST?什么GST?我不想拿GST退税,因为我也没在那儿生活消费过。请教了。

zhouying 2006-03-06 16:09

SIN卡是工卡,如果你有工作了就有收入,没有就没关系,可以不报.

你可以不报GST,其实GST只是一中你在这里消费了回中国可以退税,是针对海外旅游者的.
要不要报税是取决于你的居民关系的.你可以看看报税指南,还有不明白的就可以问,可以具体那段不清楚的写出来问.

emace_oliver 2006-03-06 16:17

哪本报税指南?
关于报税,我也看了一些帖子,越看越不明白,越糊涂。
我想反正“无功不受禄”,我不申请享受福利,也先把报税放一放。等真过去了再补报吧!

hedoudou 2006-03-06 16:31

好东西要顶起来

dfqq 2006-03-20 01:37

好.

枫叶漂流 2006-03-25 20:34

zhouying:
海外收入指的是什么?
我05年已短登,海外收入是指国内的吗?

hedoudou 2006-03-26 01:53

引用:

作者: 枫叶漂流
zhouying:
海外收入指的是什么?
我05年已短登,海外收入是指国内的吗?


对啊。

cetzhbo 2006-04-14 11:47

朋友们,快帮帮我.
2005年5月全家短登温哥华一个月.现在国内.当时申请了SIN卡.没有申请孩子的CCTB.
受到一张T5的表.只有5分钱的受益.请问我需要报T1 和T5 以及GST税吗?
谢谢先.......

喀喇喇嘛 2010-07-04 18:08

这么好的帖子顶起来!不过在加国生活光报税就够烦的了,晕!

praying 2011-08-09 12:13

MARK, 对新人报税很有指导意义呀.